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【专门事项审计】三重一大审计程序

2023-03-22

“三重一大”决策管理审计

一、审计目标

切实加强中央企业决策管理，规范决策行为，提高决策水平，防范决策风险。

二、需获取的一般性资料

1、“三重一大”管理制度；

2、重大决策事项、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作的决策申请审批材料；

3、“三重一大” 会议议题审批文件、决策事项的上会通知、决策事项的通知邮件或资料发放记录；“三重一大”决策会议纪要；

4、“三重一大”决策事项研究论证报告、决议下发通知、决议上报报告；

5、“三重一大” 决策执行情况报告。

三、重点检查内容和采取的针对性审计程序

重点检查内容	针对性审计程序	工作底稿索引	执行者签名
1、检查企业“三重一大”管理制度是否健全，决策范围是否明确，议事程序是否适当。	询问相关负责人，并获取“三重一大”管理制度，了解检查企业是否建立“三重一大”管理制度，是否明确“三重一大”决策事项的定义及范围，是否制定适当的议事程序；检查是否规定“三重一大”决策的形成以会议表决形式体现领导集体的意志。
2、检查重大决策程序是否规范、决策人数是否符合要求	获取重大决策事项的决策申请审批材料及相关会议纪要，检查决策事项是否符合制度中关于重大决策事项的定义及范围，检查议事程序是否符合制度规定；获取决策事项的研究论证报告，检查研究决定企业改制以及经营管理方面的重大问题、涉及职工切身利益的重大事项、制定重要的规章制度，是否听取工会的意见，是否在必要时通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。
3、检查重要人事任免的程序是否适当	获取重要人事任免的决策申请审批材料及相关会议纪要，检查决策事项是否符合制度中关于重大决策事项的定义及范围；检查议事程序是否符合制度规定；检查涉及重要人事任免，是否事先征求监察机构的意见。
4、检查重大项目安排是否充分征求意见	获取重大项目安排的决策申请审批材料及相关会议纪要，检查决策事项是否符合制度中关于重大决策事项的定义及范围；检查议事程序是否符合制度规定。获取决策事项的研究论证报告，检查涉及重大投资和工程建设项目的决策，是否事先充分听取有关专家的意见。
5、检查大额资金运作范围是否清晰	获取大额度资金运作的决策申请审批材料及相关会议纪要，检查决策事项是否符合制度中关于重大决策事项的定义、范围、金额标准和分类标准；检查议事程序是否符合制度规定。
6、检查是否明确相应的罚则，决策管理是否缺乏有效的监督，	获取“三重一大”决策管理制度及相关报告、记录和文档，检查是否明确制度执行的主要负责人及各分管部门，各执行分管部门是否定期向主要负责人汇报制度执行情况；检查企业是否对企业“三重一大”决策事项执行进行跟踪督办，是否将执行情况进行公开；检查企业是否建立了处罚措施，对于发生的违规行为是否依据罚则进行相应处理。
7、检查是否建立“三重一大”事项的考核制度	1.询问相关负责人，了解企业是否将“三重一大”制度执行情况纳入考核范畴，是否将其做为领导人员经济责任审计的重点事项。 2．询问企业监察机构负责人，了解监察机构是否结合年度考核对制度执行情况进行检查并作出评估。3.获取绩效考核报告及领导人员经济责任审计报告，检查是否将“三重一大”集体决策制度执行情况纳入报告内容。 4.获取监察机构出具的监察报告，检查是否将企业领导人员贯彻落实“三重一大”决策制度情况作为重点内容。
8、其他	┅┅

四、审计结论与处理意见

发现的问题	不良后果	判断审计事项的法律依据	初步结论和处理意见	底稿索引
1、
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注：本程序仅为一般审计思路指引，请项目操作人员根据企业实际情况酌情增减检查项目

文章来源：CIA内审师小站

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